Steuerberater und Mitarbeiter

Die Vermeidung von Steuerfallen bei Ehescheidung
durch steueroptimierten Einsatz des Zugewinnausgleichs

Die steuerliche Begleitung der Ehescheidung von Mandant:innen ist ein Betätigungsfeld, bei dem oftmals die Stimmung schon aus außersteuerlichen Gründen angespannt ist. Umso wichtiger ist es, die verschiedenen Steuerarten, die im Rahmen einer Scheidung relevant sein können, sicher im Griff zu haben. Dazu zählt insbesondere auch die zutreffende Ermittlung und Darstellung eines Zugewinnausgleichs.

Die Gestaltungsansätze der Realisierung eines steuerfreien Zugewinnausgleichs sind dabei ohnehin vielfältig. Sie betreffen neben Fällen der Ehescheidung auch die optimale Verteilung der Vermögensgegenstände von Ehegatten im Vorfeld einer vorweggenommenen Erbfolgeregelung, die Beseitigung von Schenkungsteuerrisiken der Vergangenheit nach § 29 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG sowie der Auseinandersetzung im Rahmen der Ehescheidung bis zur Minimierung von Insolvenzrisiken und Pflichtteillasten.

Unser Seminar bietet Ihnen hierzu ausgehend von der Ehescheidung nicht nur Vertragsmuster, die eine steuerlich zutreffende Formulierung bieten. Es zeigt Ihnen insbesondere anhand einer Vielzahl von Fallbeispielen auf, welche schenkung-, erbschaft- und ertragsteuerlichen Vorteile und Risiken das Nutzbarmachen des steuerfreien Zugewinnausgleichs auslöst. Dabei wird der Blick nicht nur auf die Ehescheidung gerichtet. Vielmehr sollen auch Parallelen und Unterschiede zu den anderen steuerlichen Bereichen aufgezeigt werden, bei denen der Zugewinnausgleich in der Praxis den Beratungsbedarf des Mandanten auslöst.

Seminarinhalt u.a.:

1. Grundzüge des Zugewinnausgleichs im Zivilrecht
- Die beiden Wege zur Ermittlung des Zugewinnausgleichs
- Welche Korrekturen erfolgen beim Anfangs- und Endvermögen?
- Güterstandsklauseln in Gesellschaftsverträgen
- Unterschiede zwischen einem Zugewinnausgleich unter Lebenden und bei Tod eines Ehegatten
- Schenkungen unter Ehegatten im Lichte von § 1380 BGB

2. Ertragsteuerliche Aspekte der Ehescheidung mit Zugewinnausgleich
- Vermeidung von steuerpflichtigen Veräußerungsgeschäften
- Zugewinnausgleich und Schaffung neuen Abschreibungsvolumens
- Verträgt die Betriebsaufspaltung eine Scheidung?
- Was passiert mit dem bislang selbstgenutzten Familienheim (§ 23 Abs. 1 NR. 1 Satz 3 EStG)?

3. Steuerliche Konsequenzen des Zugewinnausgleichs bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer
- Die exakte Berechnung nach der güterrechtlichen Lösung bzw. Rechtsfolgen bei fehlerhafter Berechnung
- Die Beendigung des Güterstandes zu Lebzeiten
- Die Ausschlagung der Erbschaft als Alternativgestaltung?

4. Vermeidung von Grunderwerbsteuer im Rahmen der Scheidung

5. Ehegatteninnengesellschaft als weitere Ausgleichsform?