Steuerberater

Internationales Steuerrecht

In einer globalisierten Welt gibt es auch im Steuerrecht immer häufiger Fälle mit grenzüberschreitendem Bezug.

Das Seminar wendet sich an alle Berater, die auch bei international tätigen Mandanten "im Boot" bleiben wollen.
Das Praxisseminar ist so aufgebaut, dass jeweils nach einer kurzen systematischen Einführung in das Thema, die für die kleinstmittelständische Beratung relevantesten Aspekte betrachtet werden. Dabei werden die aktuellen Entwicklungen in Rechtsprechung und Verwaltungsauffassungen sowie in der Steuerpolitik dargestellt.

Seminarinhalt u.a. / TEIL 1:
GRUNDLAGEN DES INTERNATIONALEN STEUERRECHTS

1. Unilaterale Besteuerungstatbestände
- Unbeschränkte Steuerpflicht, beschränkte Steuerpflicht (AO, EStG, KStG)
2. Besteuerungstatbestände in Doppelbesteuerungsabkommen
- Funktionsweisen und praktische Anwendung
- Vergleich mit Besteuerungstatbeständen nach dt. Steuerrecht
3. Vermeidung der Doppelbesteuerung
4. Einkünfte mit Steuerabzug
5. Sondersachverhalte

Seminarinhalt u.a. / TEIL 2:
SONDERVORSCHRIFTEN DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN

1. Besteuerung ausgewählter Einkünfte nach DBA
- Besteuerung Arbeitnehmer
- Besteuerung Veräußerungsgewinne
- Besteuerung Dividenden
2. Besteuerungsdurchführung nach DBA
- Beschränkung des DBA durch Steuerabzug
- Erstattungsmöglichkeiten für einbehaltene Steuer
3. Treaty Override und Nachweiserfordernis

Seminarinhalt u.a. / TEIL 2:
ERGÄNZUNGSVORSCHRIFTEN DES NATIONALEN STEUERRECHTS

1. Sondernormen des AStG – Schwerpunkt Wegzugsbesteuerung i.S.d. § 6 AStG
2. Entstrickungstatbestände im Betriebsvermögen
3. Kapitalgesellschaften im Internationalen Steuerrecht
- Dividendenbesteuerung
4. Besteuerung von Betriebsstätten und Personengesellschaften
5. Verluste im Internationalen Steuerrecht
6. Aktuelle steuerpolitische Entwicklungen