Steuerberater und Mitarbeiter

Erneuerbare Energien im Ertrag- und Umsatzsteuerrecht

An erneuerbaren Energien geht in Zukunft kein Weg mehr dran vorbei. Immer mehr Haushalte, Betriebe und Vermietungsimmobilien sind mit Photovoltaikanlage, Wärmepumpe, Wallbox und Co. ausgestattet oder unterhalten ein E-Auto. Damit ergeben sich in den meisten Fällen auch steuerliche Konsequenzen, die von den Steuerpflichtigen und ihren Beratern zu beachten sind. Darauf geht dieses Webinar ein. Es zeigt auf, wann sich steuerliche Pflichten ergeben, welcher steuerliche Kostenabzug möglich ist und welche Gestaltungsmöglichkeiten sich ergeben sowie welche Fallstricke zu beachten sind.
Um den Einstieg in die komplexe Materie zu erleichtern, wird in einem ersten Schritt erläutert, wie Wärmepumpe, Blockheizkraftwerk und Co. rein praktisch funktionieren und wie das damit im Zusammenhang übliche Geschäftsmodell aussieht, denn dann lassen sich auch die steuerlichen Folgewirkungen einfacher verstehen und nachvollziehen.

Zum besseren Verständnis wird die theoretische Darstellung mit einer Vielzahl von Beispielen und Praxisfällen flankiert an denen die ertrag- und umsatzsteuerliche Behandlung erläutert wird.

SEMINARINHALT u.a.:

A. Wärmepumpe
1. Allgemeines
2. Installation der Wärmepumpe bei der Errichtung des Gebäudes
3. Installation der Wärmepumpe in ein Bestandsgebäude
4. Reparatur / Austausch der Wärmepumpe
5. Betreiben der Wärmepumpe mit Strom aus einer Photovoltaikanlage
6. Umsatzsteuerliche Aspekte

B. Blockheizkraftwerk
1. Allgemeines
2. Nutzung eines BHKW im privaten Einfamilienhaus
3. Nutzung eines BHKW für private Vermietungsobjekte
4. BHKW in sonstigen gewerblichen Unternehmen
5. Umsatzsteuerliche Behandlung

C. Photovoltaikanlagen
1. Neuregelung durch das JStG 2024
2. Problematik IAB
3. „Nachträgliche“ Betriebsausgaben
4. Keine Teilbetriebsfiktion bei Verkauf
5. Erweiterte Grundbesitzkürzung
6. 0 %-Steuersatz bei der Umsatzsteuer

D. E-Autos
1. Kostenberücksichtigung bei betrieblicher/beruflicher Nutzung des privaten E-Autos und beim privaten Laden des betrieblichen E-Autos
2. Nutzung der PV-Anlage zum Aufladen betrieblicher E-Autos
3. Nachrüstung von Ladestationen an der Immobilie
4. Abweichende umsatzsteuerliche Beurteilung

E. Windenergie
1. Einkunftsart
2. Keine Teilbetriebsfiktion beim Verkauf
3. Besonderheiten bei der Umsatzsteuer

Fragen zum Webinar werden live beantwortet!