Steuerberater und Mitarbeiter

Kassenführung 2025 - Update

Durch das Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen („Kassengesetz“) ist das Thema Kassenführung noch stärker in den Fokus der Finanzämter geraten.

• Sind Sie ausreichend vorbereitet?
• Wenn elektronische Aufzeichnungssysteme sicherer werden, wo liegen demnächst die Prüfungsschwerpunkte?
• Und wie lassen sich ehrliche Unternehmer ausreichend vor Schätzungen bewahren?

SEMINARINHALT u.a.:

1. Technische Sicherheitseinrichtung (Kassensysteme)
- Kassensicherungsverordnung und AEAO zu § 146a n. F. – was gilt ab 01.01.2024?
- Nutzung der DSFinV-K: Pflicht oder nur eine Verwaltungsanweisung?
- Mindestinhalte von Kassenbons und Bewirtungskostenbelegen Matrix I QR-Code I Selbst-Check
- Aufzeichnung in Parallelsystemen zulässig? Offene Ladenkasse mit/ohne Einzelaufzeichnungen (einschl. Checkliste) I „Kellner-Block“ als Primäraufzeichnung I Separate Rechnungen (u. a. Catering I Sonderveranstaltungen) I Notbetrieb bei technischen Störungen
- Dokumentation ausgewählter Geschäftsvorfälle und anderer Vorgänge Trinkgeld I Kassendifferenzen I Geldtransit I Pfandbons I Ausfall der TSE I u. v. m.
- Meldepflicht für elektronische Kassen(systeme) Zeitpunkt I 78 (!) meldepflichtige Daten I Schnittstellen I Datenquelle DSFinV-K
- Verfahrensdokumentation (Kurzhinweise) - Vorteile I Bedeutung des IKS I Haftung der Geschäftsleitung (TaxCMS) I Muster-Verfahrensdokumentationen, Datenblätter & Checklisten

2. Taxi- und Mietwagenunternehmen – was ist neu?
- Arten von Aufzeichnungssystemen Alt- und EU-Taxameter, Wegstreckenzähler, Apps, Flottenmanagementsysteme
- Grundsatz: TSE-Pflicht seit 01.01.2024 Reichweite der Nichtbeanstandungsregel (BMF) – was ist zu tun? I Sonderfall: INSIKA-Geräte I Anwendung der DSFinV-TW I Einzelaufzeichnungspflichten (Tarif-, Kranken-, Botenfahrten u. a.) I AEAO zu § 146a n. F.
- Belegausgabepflicht bei Taxametern und Wegstreckenzählern
- Meldepflichten: Was muss der Finanzverwaltung wann mitgeteilt werden?
- (Zusätzliche) Führung von Papieraufzeichnungen?
Schichtzettel I Beförderungsaufträge I Trinkgelder I Trennung der Entgelte I Dokumentation von Leer- und Privatfahrten!? - Steuerliche Behandlung von Kosten der erstmaligen Implementierung von TSE und DSFinV-TW

3. Datenzugriffsrechte bei Betriebs-/ Steuerfahndungsprüfungen & Nachschauen
- Im Wirrwarr des Regelwerks – Abhängigkeit von Aufzeichnungssystem, Verwaltungsverfahren und Prüfungszeitraum (Matrix) Kassen(systeme) mit/ohne TSE I Alt- und EU-Taxameter I Wegstreckenzähler I Besonderheiten INSIKA I Waren- und Dienstleistungsautomaten I Tankfahrzeuge I Schankanlagen I Handels- und Geschäftsbriefe I E-Mails I WhatsApp, Meta & Co. I Finanzbuchhaltung (§ 147b AO)
- Aufbewahrung von Daten im EU-Ausland/Drittland
- Sonderfall: Rechnungen in der Cloud (§ 14b UStG)
- Besonderheiten bei Berufsgeheimnisträgern (§§ 102, 104 AO, § 203 StGB)
4. Rechtsfolgen nichtordnungsmäßiger Kassenführung
- Änderungen durch DAC 7-Umsetzungsgesetz (§§ 158, 162, 379 AO) Schätzungsbefugnisse und -durchführung I Verschärfte Bußgeldvorschriften - Amtliche Richtsatzsammlung auf dem Prüfstand des BFH – Stand der Dinge
- Maßnahmen zur Schätzungsbegrenzung (Freiwillige Aufzeichnungen)

5. News aus Rechtsprechung und Verwaltung
- Aktuelle Urteile und Beschlüsse (FG I BFH I BVerfG)
- Änderung der GoBD durch DAC7-Umsetzungsgesetz/Wachstumschancengesetz
- Evaluierung des Kassengesetzes 2025 – kommt die Registrierkassenpflicht?
- Im Dschungel der Kassenführung – wo finde ich was?
Tabellarische Übersicht mit Fundstellen und Verlinkungen (u. a. AO, KassenSichV, Technische Richtlinien, FAQs (BSI, BMF), ertrag- und umsatzsteuerliche Normen rund um die Kassenführung u. v. m.)
- Ausblick: Was ändert sich (frühestens) ab 01.01.2025?
Modernisierung und Beschleunigung von Betriebsprüfungen I Neue Zahlungsart: Digitaler Euro I Elektronische Rechnungspflicht I Verkürzung von Aufbewahrungsfristen