Steuerberater und Mitarbeiter

Vereine und Umsatzsteuer

Die allermeisten Vereine sind – wenn auch nur in Teilbereichen - Unternehmer im Sinne der Umsatzsteuer.
Hierdurch ergeben sich auch für Vereine immer mehr umsatzsteuerliche Fragestellungen und Stolperfallen. Brennpunkte bei der Umsatzsteuerbesteuerung von Vereinen sind vor allem die Abgrenzung zwischen ideellem und unternehmerischem Bereich, die Anwendung des ermäßigten Steuersatzes und der Steuerbefreiungen (einschl. neuester Rechtsprechung BFH/EuGH hierzu) sowie der Vorsteuerabzug - und aktuell immer häufiger der Online-Einkauf von Leistungen einschl. Verwendung einer USt-IdNr. Im Vortrag werden Grundlagen und aktuelle Entwicklungen aufgrund von Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen zu diesen Themenbereichen besprochen.

SEMINARINHALT u.a.:

1. Abgrenzung unternehmerischer und nichtunternehmerischer Bereich
• Grundsätzliche Unterscheidung
• Grundsätzliche Unterscheidung / Vermögensverwaltung / Mitgliederbeiträge (Wahlrecht)

2. Steuerbare und steuerpflichtige Umsätze
• Lieferungen und sonstige Leistungen / Sonderfall Tausch / Unentgeltliche Wertabgaben / innergemeinschaftlicher Erwerb
• Achtung Steuerfalle: Wareneinkäufe bei Onlinehändlern

*3. steuerfreie Umsätze**
• Mögliche Steuerbefreiungen / Nutzungsüberlassung von Sportanlagen und Räumlichkeiten etc./Steuerbefreiung für sportliche Veranstaltungen / Neuerungen durch das JStG 2024

4. Option zur Steuerpflicht

5. Bemessungsgrundlage
• Grundsätze/ verbilligte Leistungen an Mitglieder

6. Ermäßigter Steuersatz / Regelsteuersatz
• Ermäßigter Steuersatz generell / Ermäßigter Steuersatz für Zweckbetriebe Zweckbetriebe - einschl. Gesetzesänderungen 2024 durch das Wachstumschancengesetz / Regelsteuersatz

7. Steuerschuldnerschaft nach § 13b UStG bei Vereinen
• Generelle Anwendung der Vorschrift bei Vereinen
• Achtung Steuerfalle 2: Leistungen von ausländischen Unternehmern und Einkauf Online-Dienstleis-tungen / / Praxisempfehlungen zur Verwendung der USt-ldNr. bei Vereinen

8. Vorsteuerabzug und Rechnungen • Zuordnung von Leistungen zum Unternehmen
• Vorsteueraufteilung / Sonderfall Gebäude und Sportanlagen / Ausschluss vom Vorsteuerabzug
• E-Rechnung bei Vereinen – Pflichten und praktische Umsetzung

9. Kleinunternehmerregelung bei Vereinen?

10. Sponsoring