Steuerberater und Mitarbeiter

ERNEUERBARE ENERGIEN IM ERTRAG- UND UMSATZSTEUERRECHT – Aktuelle Entwicklungen

Dieses Seminar vermittelt die steuerlichen Grundlagen und Gestaltungsmöglichkeiten im Umgang mit erneuerbaren Energien wie Photovoltaikanlagen, Blockheizkraftwerke, Wärmepumpen, E-Mobilität und Windkrafträdern. Um den Einstieg in die komplexe Materie zu erleichtern, wird in einem ersten Schritt erläutert, wie Wärmepumpe, Blockheizkraftwerk und Co. rein praktisch funktionieren und wie das damit im Zusammenhang übliche Geschäftsmodell aussieht, denn dann lassen sich auch die steuerlichen Folgewirkungen einfacher verstehen und nachvollziehen. Nachdem dann ein umfassender Überblick über die Besteuerung erneuerbarer Energien aus ertrag- und umsatzsteuerlicher Sicht gegeben wurde, erfolgt auch eine Darstellung aktueller steuerrechtlicher Entwicklungen in diesem Bereich sowie die Darstellung aktueller Rechtsprechung und ein Überblick über anhängige Verfahren. Ein Ausblick beschreibt die Pläne der neuen Bundesregierung in diesem Bereich.

Zum besseren Verständnis wird die theoretische Darstellung mit einer Vielzahl von Beispielen und Praxisfällen flankiert an denen die ertrag- und umsatzsteuerliche Behandlung erläutert wird.

SEMINARINHALT u.a.:

A. Wärmepumpe
1. Allgemeines
2. Installation der Wärmepumpe bei der Errichtung des Gebäudes
3. Installation der Wärmepumpe in ein Bestandsgebäude (Vermietungsobjekt / betriebliche Immobilie / eigengenutzte Immobilie)
4. Reparatur / Austausch der Wärmepumpe (Vermietungsobjekt / betriebliche Immobilie / eigengenutzte Immobilie)
5. Betreiben der Wärmepumpe mit Strom aus einer Photovoltaikanlage
6. Umsatzsteuerliche Aspekte
- Vorsteuerabzug beim Kauf der Wärmepumpe
- Betreiben der Wärmepumpe mit Strom aus einer Photovoltaikanlage

B. Blockheizkraftwerk
1. Allgemeines
2. Nutzung eines BHKW im privaten Einfamilienhaus (Beurteilung der Wärme- und der Stromerzeugung)
3. Nutzung eines BHKW für private Vermietungsobjekte (Verwertungsmöglichkeiten / Personengesellschaften / gewerbliche Vermietung)
4. BHKW in sonstigen gewerblichen Unternehmen (Unselbständiger Gebäudebestandteil / Betriebsvorrichtung / IAB)
5. Umsatzsteuerliche Behandlung
- Unternehmereigenschaft beim Betrieb eines BHKW
- Vorsteuerabzug beim Betrieb eines BHKW
- Unentgeltliche Wertabgabe Wärme?
- Umsatzsteuerliche Grundsätze beim Betrieb eines BHKW

C. Photovoltaikanlagen
1. Neuregelung durch das JStG 2024 (Grenzbeträge, Aufgabe objektbezogene Betrachtungsweise)
2. Problematik IAB (Rückwirkungsproblematik, Gewinnerzielungsabsicht, erste Rechtsprechung und anhängige Verfahren)
3. „Nachträgliche“ Betriebsausgaben (Problematik, erste Rechtsprechung und anhängige Verfahren)
4. Keine Teilbetriebsfiktion bei Verkauf
5. Erweiterte Grundbesitzkürzung
6. 0 %-Steuersatz bei der Umsatzsteuer
- Anwendung und Grenzen der Anwendung
- Nutzung der PV-Anlage bei Vermietungsimmobilien
- Hinweise zur neuen Kleinunternehmerregelung (national)

D. E-Autos
1. Kostenberücksichtigung bei betrieblicher/beruflicher Nutzung des privaten E-Autos und beim privaten Laden des betrieblichen E-Autos (Arbeitnehmer / Unternehmer)
2. Nutzung der PV-Anlage zum Aufladen betrieblicher E-Autos
3. Nachrüstung von Ladestationen an der Immobilie
4. Berechnung des geldwerten Vorteils nach dem Bruttolistenpreis
5. Verkauf der THG-Quote
6. Kfz-Steuer für E-Autos
7. Geplante neue steuerliche Förderung für E-Autos
8. Abweichende umsatzsteuerliche Beurteilung
- Kostenberücksichtigung
- Nutzung PV-Anlage zum Aufladen E-Auto
- Privatnutzung E-Auto

E. Windenergie
1. Einkunftsart
2. Keine Teilbetriebsfiktion beim Verkauf
3. Besonderheiten bei der Umsatzsteuer
- Ermittlung Ort der sonstigen Leistung
- Reverse-Charge-Verfahren

Fragen zum Webinar werden live beantwortet!